作者：丹青

來源：GPLP(ID:gplpcn)

一波未平一波又起。

華夏銀行于2018年10月提出的292億非公開發(fā)行普通股股票事項好不容易通過了銀保監(jiān)會的批準(zhǔn)，然而近期卻又迎來了證監(jiān)會的“攔路”質(zhì)詢。

12月9日晚間，證監(jiān)會對其定增方案發(fā)出了十連問，其中最引發(fā)爭議的是公司高達261億的“90天以上逾期貸款”未計入不良貸款。

華夏銀行定增遭遇十連問

12月9日晚間，華夏銀行公告稱，其收到《中國證監(jiān)會行政許可項目審查一次反饋意見通知書》（下稱《反饋意見》）。

針對華夏銀行于2018年9月提出的292億非公開發(fā)行普通股股票事項，證監(jiān)會提出了十大問題，華夏銀行于12月10日對此逐一了進行回復(fù)。

GPLP君梳理后發(fā)現(xiàn)，在這則長達78頁的公告中，證監(jiān)會對華夏銀行定增方案提出的問題主要集中在資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流量凈額大幅下降、可供出售金融資產(chǎn)余額增長較快、票據(jù)業(yè)務(wù)、分紅情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)變化、董監(jiān)高團隊情況、行政處罰及重大訴訟情況等方面。

來源：華夏銀行公告

證監(jiān)會提出的第一個重要問題主要是針對華夏銀行不良貸款余額及不良貸款率逐年上升，且撥備覆蓋率接近150%的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提出質(zhì)詢。

華夏銀行對此解釋稱，其貸款業(yè)務(wù)主要以對公貸款為主。受國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、增長方式轉(zhuǎn)變及去杠桿與去產(chǎn)能加速等因素影響，在貸款規(guī)模不斷擴大、堅持服務(wù)中小企業(yè)的情況下，對公不良貸款余額和不良貸款率有所上升。

261億不良貸款引爭議

另外最受關(guān)注以及受爭議的是華夏銀行逾期90天以上貸款未劃歸為不良貸款，總計金額高達261.57億元，占貸款總額的1.66%。

公開數(shù)據(jù)顯示，截至2018年9月30日，華夏銀行不良貸款為279.81億元，近三年年均復(fù)合增長率為22.85%；不良貸款率為1.77%，較2015年末、2016年末、2017年末分別增長0.25個、0.1個、0.01個百分點。

不過，盡管其不良貸款率略微上漲，但看起來在可控范圍內(nèi)。2015年末至2017年末，該行不良貸款余額年均復(fù)合增長率為22.85%，與可比上市銀行均值22.19%接近，不良貸款余額的變動與行業(yè)趨勢一致。

然而，值得一提的是，這個數(shù)據(jù)并沒有把逾期90天以上貸款納入進來。

根據(jù)監(jiān)管要求，各銀行應(yīng)將逾期90天以上貸款計入不良貸款之中，在貸款五級分類中至少計入次級貸款。

華夏銀行對此解釋稱，根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指引》和《華夏銀行信貸資產(chǎn)五級分類管理辦法》，該行逾期90天以上但未劃分為不良的貸款，滿足《貸款風(fēng)險分類指引》中關(guān)于正常類和關(guān)注類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)，即“借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還”。因此，暫未將261.57億元計入不良貸款。

華夏銀行的做法是否違規(guī)？

對此，有接近監(jiān)管人士對外表示，“通常情況下，逾期90天貸款未計入不良不一定處罰，或較少實施處罰(可看網(wǎng)上披露的罰單得知)。除非單筆金額較大且超180天甚至更長時間?！?/p>

GPLP君注意到，其中有一條監(jiān)管的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是，“銀行總行是否主觀故意或被下屬分支機構(gòu)逐級欺騙掩蓋不良，關(guān)鍵在于其系統(tǒng)內(nèi)的機制對主觀判斷是否‘有能力’識別和克服‘不利影響’，以及增信措施有效性的識別評估方法和管控力強弱等情況。”

華夏銀行到底是否違規(guī)呢？

讓我們期待水落石出。

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