繼2021年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)部門連續(xù)查處曝光一系列涉稅違法案件后，2022年，稅務(wù)部門充分運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，對(duì)危害社會(huì)經(jīng)濟(jì)稅收秩序、危害國(guó)家稅收安全的“三假”涉稅違法犯罪行為等進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，繼續(xù)保持對(duì)各類稅收違法行為“零容忍”的高壓態(tài)勢(shì)。多次立功的“稅收大數(shù)據(jù)”究竟有何“法寶”?

那么，這個(gè)強(qiáng)大的“稅收大數(shù)據(jù)”信息來(lái)源到底是什么?“稅收大數(shù)據(jù)分析”對(duì)規(guī)范企業(yè)財(cái)稅管理又會(huì)起到什么作用?

“稅收大數(shù)據(jù)”大多數(shù)來(lái)源于稅收征管過(guò)程，主要以申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和其他征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)為主，具備覆蓋稅種齊全、動(dòng)態(tài)性強(qiáng)以及跨平臺(tái)交互信息等特點(diǎn)。納稅人從設(shè)立到注銷的整個(gè)周期中的申報(bào)數(shù)據(jù)、繳款數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、涉稅違法違章等數(shù)據(jù)，都會(huì)被系統(tǒng)收納和掌握。

此前稅務(wù)部門稽查，需要稅務(wù)人員投入大量人力和精力，才能發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡。而隨著機(jī)器學(xué)習(xí)、云計(jì)算以及數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)的快速普及和應(yīng)用，目前稅收監(jiān)管正在從“主要依靠經(jīng)驗(yàn)檢查或外部舉報(bào)發(fā)現(xiàn)”向“依托稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分類監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，不僅省時(shí)省力，而且精準(zhǔn)度也大大提升。

稅局如何依靠大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

在儲(chǔ)備了大量數(shù)據(jù)的前提下，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)相同的事項(xiàng)建立數(shù)據(jù)模型。在建立了數(shù)據(jù)模型后，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計(jì)算+三方共享的信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析比對(duì)，確認(rèn)企業(yè)是否存在異常。

假如是商貿(mào)行業(yè)企業(yè)

長(zhǎng)期不開(kāi)票，會(huì)在金稅系統(tǒng)中預(yù)警企業(yè)的庫(kù)存過(guò)大，只有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷項(xiàng)，不符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，會(huì)引起稅局實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存的風(fēng)險(xiǎn)。

假如是生產(chǎn)制造型企業(yè)

當(dāng)公司有產(chǎn)量和銷量的時(shí)候，通常會(huì)產(chǎn)生一定金額的水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等等，如果銷售不開(kāi)票，企業(yè)的納稅和銷售收入的金額與公司的成本費(fèi)用金額將不成正比。

此外“稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型”會(huì)對(duì)各類數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系進(jìn)行比對(duì)，對(duì)其中的疑點(diǎn)進(jìn)行提示和預(yù)警，這些疑點(diǎn)包括：某個(gè)企業(yè)的“沉睡”賬戶突然出現(xiàn)大筆資金;某個(gè)企業(yè)的成本占比較同期同類型企業(yè)高出許多等等……除企業(yè)自身外，系統(tǒng)還會(huì)對(duì)其上下游企業(yè)上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合比對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏。一旦存在問(wèn)題，稅務(wù)局會(huì)與其他部門合作查處企業(yè)違規(guī)行為。

“以數(shù)治稅”背景下企業(yè)怎么做好合規(guī)管控

從以上情形可以看出，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為國(guó)家治理的重要工具，稅務(wù)部門也在不斷深化以數(shù)治稅理念，探索稅收大數(shù)據(jù)在稅收治理各領(lǐng)域的深層次運(yùn)用。

企業(yè)被稅務(wù)稽查并不代表企業(yè)的稅務(wù)一定有問(wèn)題，日常被稅局抽查的情況也都是存在的，因此在日常工作中最重要的就是，企業(yè)應(yīng)該要構(gòu)建合法合規(guī)的財(cái)務(wù)制度。

比如上述提到的商貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題，這些細(xì)微的漏洞很難通過(guò)人工排查發(fā)現(xiàn)，因此建議可以使用暢捷通好會(huì)計(jì)的“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)”功能，可在短短幾秒內(nèi)測(cè)算企業(yè)多種預(yù)警指標(biāo)，方便財(cái)務(wù)或老板及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)指向，及時(shí)查明問(wèn)題，還能同步國(guó)家最新財(cái)稅新政，幫助小微企業(yè)盡享稅收優(yōu)惠，助力企業(yè)合規(guī)普惠、降本增效、數(shù)智化經(jīng)營(yíng)升級(jí)。

時(shí)代在變，稅務(wù)部門也在不斷完善規(guī)章制度，升級(jí)技術(shù)手段，提升行業(yè)管理水平。企業(yè)需要清醒認(rèn)識(shí)到，務(wù)必要重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確核算和報(bào)送，而企業(yè)會(huì)計(jì)需要跟隨國(guó)家政策隨時(shí)更新自己的知識(shí)儲(chǔ)備，讓企業(yè)享受到真正意義上的稅收紅利才是正道!

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